Wegzug von Österreich nach Dubai: was steuerlich wirklich passiert

Wann die unbeschränkte Steuerpflicht endet

Offizielle Regel Maßgeblich sind zwei Anknüpfungspunkte, beide in § 26 BAO. Einen Wohnsitz hat jemand dort, wo er eine Wohnung innehat unter Umständen, die darauf schließen lassen, dass er sie beibehalten und benutzen wird. Den gewöhnlichen Aufenthalt hat jemand dort, wo er sich unter Umständen aufhält, die erkennen lassen, dass er nicht nur vorübergehend verweilt; ein zusammenhängender Aufenthalt von mehr als sechs Monaten begründet ihn stets und von Beginn an.¹

Daraus folgt der Satz, der in Beratungsgesprächen am meisten Widerspruch auslöst: Die Abmeldung beim Meldeamt ist ein Indiz, aber kein Schalter. Wer die Eigentumswohnung in Wien behält und sie jederzeit nutzen kann, hat weiterhin einen Wohnsitz im Sinne der Abgabenvorschriften, auch wenn der Hauptwohnsitz längst in Dubai gemeldet ist. Erst wenn beide Anknüpfungspunkte wegfallen, endet die unbeschränkte Steuerpflicht.

Die Zweitwohnsitzverordnung und die 70 Tage

Offizielle Regel Es gibt eine Ausnahme, und sie ist enger, als sie klingt. Nach § 1 Abs. 1 der Zweitwohnsitzverordnung begründet bei Abgabepflichtigen, deren Mittelpunkt der Lebensinteressen sich länger als fünf Kalenderjahre im Ausland befindet, eine inländische Wohnung nur in jenen Jahren einen Wohnsitz, in denen sie allein oder gemeinsam mit anderen inländischen Wohnungen an mehr als 70 Tagen benutzt wird.²

Zwei Bedingungen daran werden regelmäßig übersehen. Erstens greift die Verordnung nur, wenn ein Verzeichnis geführt wird, aus dem die Tage der inländischen Wohnungsbenutzung ersichtlich sind (§ 1 Abs. 2). Ohne Aufzeichnung keine Entlastung. Zweitens stellt § 3 klar, dass die Benutzung des inländischen Wohnsitzes eines unbeschränkt steuerpflichtigen Partners einen Wohnsitz begründet.² Wer allein auszieht und die Familie bleibt, kommt über diese Verordnung nicht heraus.

Erfahrung Nexus Bridge Die fünf Jahre sind der Punkt, der die Planung bestimmt. In den ersten fünf Kalenderjahren nach dem Wegzug hilft die Verordnung nicht, unabhängig davon, wie wenige Tage Sie tatsächlich in Österreich sind. Wer in dieser Zeit eine inländische Wohnung behalten will, sollte das mit seinem Steuerberater durchrechnen, bevor er sie behält.

Wegzugsbesteuerung: der Drittstaat macht den Unterschied

Offizielle Regel Nach § 27 Abs. 6 Z 1 EStG gelten Umstände, die zu einer Einschränkung des österreichischen Besteuerungsrechts an bestimmten Wirtschaftsgütern führen, als Veräußerung. Betroffen sind Kapitalvermögen, Derivate und Kryptowährungen. Bei Wegzug einer natürlichen Person in einen EU- oder EWR-Staat kann auf Antrag über die Abgabenschuld nur abgesprochen werden, ohne sie festzusetzen, bis das Wirtschaftsgut tatsächlich veräußert wird. Ein späterer Wegzug in einen Staat, der davon nicht erfasst ist, gilt selbst als Veräußerung.³

Die Vereinigten Arabischen Emirate sind ein Drittstaat. Für den Wegzug dorthin sieht die Vorschrift das Nichtfestsetzungskonzept nach ihrem Wortlaut nicht vor. Wer also Anteile an einer Kapitalgesellschaft oder ein Wertpapierdepot mit stillen Reserven hält, sollte diese Frage lange vor dem Umzug klären und nicht im Monat davor.

Was das für die Wohnung in Dubai bedeutet

Solange Sie in Österreich ansässig sind, gilt für die Dubai-Immobilie das, was seit der Veranlagung 2023 im Abkommen steht: Österreich rechnet die emiratische Steuer an, statt die Einkünfte freizustellen.⁶ Die Mieteinkünfte gehören also in Ihre österreichische Erklärung. Den ganzen Rechenweg mit Abschreibung, Verkauf und Erbfall haben wir unter Dubai-Immobilie in der österreichischen Steuererklärung aufgeschrieben.

Endet die unbeschränkte Steuerpflicht, endet auch der österreichische Zugriff auf diese Einkünfte, weil die Anknüpfung nach § 26 BAO wegfällt.¹ Genau deshalb ist der Zeitpunkt des Wegzugs bei vermieteten Objekten eine Rechengröße und keine Formalie. Und genau deshalb lohnt es sich, den Kauf und den Umzug nicht als zwei getrennte Vorgänge zu planen.

Meldungen: Kapitalabfluss und Kontodaten

Offizielle Regel Kreditinstitute, Zahlungsinstitute und die Österreichische Bundesfinanzierungsagentur melden hohe Kapitalabflüsse an den Bundesminister für Finanzen. Meldepflichtig sind Kapitalabflüsse von mindestens 50.000 Euro von Konten oder Depots natürlicher Personen, unter anderem Auszahlungen und Überweisungen von Einlagen und im Rahmen von Zahlungsdiensten.⁴ Gemeldet wird von der Bank, nicht von Ihnen, und eine Genehmigung ist damit nicht verbunden.

Beim automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten ist die Lage anders, als viele annehmen. In der amtlichen Liste des Bundesministeriums für Finanzen zum Meldezeitraum 2024 sind die Vereinigten Arabischen Emirate zwar als teilnehmender Staat geführt, aber nicht in der Liste jener Staaten, für die gesammelte Informationen an das Finanzamt zu übermitteln sind.⁵ Österreich übermittelt also keine Finanzkontodaten an die Emirate.

Was wir nicht belegen konnten, ist die Gegenrichtung: ob und in welchem Umfang die Emirate Daten nach Österreich liefern. Eine amtliche österreichische Quelle dazu haben wir nicht gefunden, und wir lassen die Frage deshalb offen, statt sie in die eine oder andere Richtung zu behaupten. Gehen Sie im Zweifel davon aus, dass ein Konto nicht unsichtbar ist.

Der Unterschied zu Deutschland

Erfahrung Nexus Bridge Unterm Strich stehen österreichische Käufer bei der Erbschaft deutlich besser und bei den laufenden Mieteinkünften seit 2023 nicht mehr besser als deutsche. Wer beide Pässe oder beide Wohnsitze in der Familie hat, sollte das nicht über den Daumen entscheiden.

Wie wir arbeiten

Erfahrung Nexus Bridge Wir sind keine Steuerberater und geben keine Steuerberatung. Diese Seite gibt die Rechtslage mit Fundstelle wieder, damit Sie das Gespräch mit Ihrer Kanzlei vorbereitet führen. Was wir übernehmen, ist der operative Teil: Konto, Kauf, Finanzierung, Unterlagen, Termine vor Ort.

Bezahlt werden wir dafür von Ihnen. Wir nehmen keine Provision von Banken oder Verkäufern, unser Honorar wird vom Kunden bezahlt und nicht vom Produktvertrieb, es wird vorab vereinbart, und es gibt eine Geld-zurück-Garantie. Schreiben Sie uns, was ansteht. Wir antworten in maximal einem Werktag, und das Erstgespräch dazu ist kostenlos und unverbindlich.

Häufige Fragen

Quellen